Kertas kerja mendokumentasikan audit
Mereka mencatat informasi yang diperoleh dan analisis yang dilakukan selama proses audit. Kertas kerja disiapkan sejak auditor pertama kali meluncurkan tugas mereka sampai mereka meninjau tindakan korektif dan menutup proyek audit. Mereka mendokumentasikan langkah-langkah berikut dalam proses audit:
- Rencana audit, termasuk program audit.
- Pemeriksaan dan evaluasi atas kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern.
- Prosedur audit diikuti, informasi yang diperoleh, dan kesimpulan yang dicapai.
- ulasan pengawasan
- Laporan audit.
- Tindak lanjut dari tindakan korektif.
Tujuan Auditor Internal menyiapkan kertas kerja
Auditor Internal menyiapkan kertas kerja untuk sejumlah tujuan yang berbeda:
- Untuk memberikan dukungan untuk laporan audit.
- Mencatat informasi yang diperoleh melalui menanyai orang, peninjauan instruksi dan arahan, analisis sistem dan proses, pengamatan kondisi, dan pemeriksaan transaksi.
- Untuk mengidentifikasi dan mendokumentasikan temuan audit, mengumpulkan bukti yang diperlukan untuk menentukan keberadaan dan tingkat kondisi kekurangan.
- Untuk memberikan dukungan untuk diskusi dengan personel operasi. Operasi seringkali cukup kompleks dan sulit untuk diingat. Penjelasan dan bagan yang terdokumentasi dengan baik di kertas kerja, diindeks untuk akses siap pakai, dapat menempatkan auditor internal pada pijakan yang sama dengan orang-orang yang hidup dengan operasi dan memahaminya secara dekat
- Untuk menawarkan dasar bagi tinjauan pengawasan atas kemajuan dan pencapaian audit. Review pekerjaan terdokumentasi lebih produktif daripada percakapan antara supervisor audit dan auditor.
- Untuk memberikan dukungan dan bukti untuk hal-hal yang melibatkan penipuan, tuntutan hukum, dan klaim asuransi.
- Untuk menyediakan sarana di mana auditor eksternal dapat mengevaluasi pekerjaan audit internal dan kemudian menggunakannya dalam penilaian mereka sendiri terhadap
- Untuk membantu memfasilitasi peer review. Semakin banyak organisasi audit internal yang terlibat dalam program pengendalian kualitas dan evaluasi diri. Baik auditor ekstensi atau konsultan dipanggil untuk mengevaluasi aktivitas audit internal. Kertas kerja menjadi dasar untuk mengevaluasi program jaminan kualitas departemen audit internal, yang menunjukkan kepatuhan terhadap standar .
- Untuk menjadi bagian dari dokumentasi yang disyaratkan oleh Undang-Undang Praktik Korupsi Asing AS. Tindakan tersebut mengharuskan penerbit untuk, “mendesain dan memelihara sistem pengendalian akuntansi internal yang cukup untuk memberikan jaminan yang wajar” bahwa tujuan tertentu yang berkaitan dengan otorisasi manajemen, pencatatan transaksi, akses ke aset, dan akuntabilitas aset terpenuhi. Bukti kepatuhan harus didokumentasikan. Bagian dari dokumentasi itu bisa menjadi kertas kerja auditor internal; jadi dokumen semacam itu harus mampu berdiri dengan pengawasan yang paling tajam.
Argumen untuk kertas kerja profesional sangat banyak dan meyakinkan. Auditor internal harus menyiapkan makalah yang akurat, jelas, terorganisir, dan profesional, dengan memperhatikan hal-hal berikut:
- Dokumentasi, termasuk penyusunan kertas kerja
- Ringkasan, termasuk catatan temuan audit
- Pengindeksan dan referensi silang
- Kertas kerja
- Tinjauan pengawasan atas kertas kerja
- Kepemilikan dan kontrol atas kertas kerja
- Kriteria kertas wprking yang ideal
- Menulis kertas kerja saat audit berlangsung
- Retentian kertas kerja